ارزیابی تحلیلی ساختار سرمایه و تصمیمات تامین مالی شرکتها به وسیله نسبت بدهی

ارزیابی تحلیلی ساختار سرمایه و تصمیمات تامین مالی شرکتها به وسیله نسبت بدهی

نسبت بدهی
ساختار سرمایه
بورس اوراق بهادار تهران
تصمیمات تامین مالی شرکتها
تاثیر نسبت بدهی صنعت بر ارزش بازار شرکتها
ارزیابی تحلیلی ساختار سرمایه و تصمیمات تامین مالی شرکتها به وسیله نسبت بدهی
دانلود پایان نامه حسابداری
دانلود پایان نامه رشته حسابداری

رفتن به سایت اصلی

دانلود پایان نامه رشته حسابداری

ارزیابی تحلیلی ساختار سرمایه و تصمیمات تامین مالی شرکتها به وسیله نسبت بدهی

(مطالعه موردی:بورس اوراق بهادار تهران)

 

 

 

چکیده:

یکی از موضوعاتی که در ادبیات مالی و سرمایه گذاری مورد توجه گسترده و فراگیر قرار گرفته است، مبحث ساختار سرمایه می باشد. توسعه، رشد و تداوم فعالیت هر شرکت مستلزم سرمایه گذاری است که باید از طریق تأمین منابع مالی لازم تحقق پذیرد. در مدیریت مالی از دو نوع منبع مالی نام برده می شود، منابع مالی از داخل موسسه و منابع مالی خارج از موسسه . دریافت وام از بانکها، انتشار سهام جدید و خرید نسیه مواد و ماشین آلات، مثالهایی از تأمین منابع مالی مورد نیاز از منابع خارجی است. استفاده از ذخایر، استهلاک داراییهائی ثابت، کاهش داراییهای جاری و فروش داراییهای ثابت اضافی و عدم تقسیم سود، مواردی از تأمین منابع مالی از داخل موسسه است. تأمین منابع مالی به هر کدام از دو صورت بالا، هزینه ها و آثاری را به دنبال خود دارد که موسسه را از اخذ تصمیم در مورد انتخاب هر کدام از منابع تأمین مالی ناگزیر می نماید.

 

هرگاه هزینه ها و آثار منفی تأمین منابع مالی مورد نیاز، از بازدهی نهایی سرمایه گذاریها بیشتر باشد از سرمایه گذاری مورد نظر صرف نظر خواهد شد. تصمیمات مالی هر شرکت مخصوصاً جهت تأمین مالی شرکت از طریق بدهدی یا انتشار سهام عادی باعث خواهد شد که ساختار سرمایه شرکت تغییر یابد و بر روی سودآوری و ریسک سهام در بازار تأثیر گذارد و قطعاً رمایه گذاران در هنگام ارزیابی شرکت در بازار آن را مدنظر قرار خواهند داد. استفاده از نسبتهای بدهی یکی از راههای بررسی ساختار سرمایه شرکت و تجزیه و تحلیل چگونگی ارتباط ساختار سرمایه با سایر عوامل تأثیر گذار بر شرکت است.

 

در‌این تحقیق‌با استفاده‌از نسبت بدهی به تجزیه و تحلیل ساختار سرمایه و تصمیمات تأمین مالی شرکتها پرداخته می شود و در آن از نسبت بدهی بلند مدت به حقوق صاحبان سهام استفاده می گردد. ما بر آنیم دریابیم آیا نسبت بدهی مطلوب صنعت که مدنظر گروهی اظ نظریه پردازان طرفدار وجود ساختار سرمایه مطلوب برای هر شرکت می باشد، واقعاً تأثیر معنی داری بر ارزش شرکتها دارد یا خیر ؟

 

 

 

کلمات کلیدی:

نسبت بدهی

ساختار سرمایه

بورس اوراق بهادار تهران

تصمیمات تامین مالی شرکتها 

تاثیر نسبت بدهی صنعت بر ارزش بازار شرکتها

 

 

 

مقدمه :

نسبت بدهی شرکت علاوه بر آنکه نشان دهنده چگونگی تأمین مالی شرکت است، پیام خاصی نیز برای استفاده کنندگان از آن به همراه دارد. بانکها و موسسات وام دهنده برای‌وام دادن به نسبت بدهی شرکت متقاضی توجه می نمایند و هزینه بدهی دریافتی را با توجه به میزان بدهی آن شرکت تعیین می نمایند زیرا بدهی ریسک مالی به همراه می آورد و هر چه ریسک شرکت بیشتر باشد وام دهنده سود بیشتری طلب می نماید.سهامداران جزء معمولاً از افزایش بدهیهای شرکت نگران می شوند زیرا از طرحهای سرمایه گذاری شرکت اطلاع دقیق ندارند و به طور سنتی تصور می نمایند مدیران برای‌خوب جلوه‌دادن عملکرد خود معایب طرحهای سرمایه گذاری را بیان نمی‌کنند اما سهامداران‌افزایش بدهیهای شرکت را به عینه می بینند. زیاد اتفاق افتاده که شرکتهای دارای‌نسبت بدهی بالا اقدام به انتشار سهام جدید نموده اند اما از آن استقبال نگردیده است.

 

نسبت‌بدهی بالا‌ریسک ورشکستگی‌شرکتها را‌افزایش می‌دهد به عنوان نمونه شرکتهای خودرو سازی در ایران از طریق پیش فروش محصولات خود تأمین مالی می نمایند و همواره جزء پر خطر ترین صنایع برای سرمایه گذاری به شمار می روند و خطر ورشکستگی در این صنعت در ایران بسیار بالا است.همینطور شرکتهای تولید کننده لوازم خانگی که برای تأمین مالی و خرید مواد اولیه به دریافت وام از بانکها اقدام نمودند تا حدی که بهره آن وامها در حال حاضر بخش قابل توجهی از سود قبل از بهره و مالیات (EBIT)  این شرکتها را به خود اختصاص می دهد و به شرکتهای غیر جذاب برای سرمایه گذاران بدل گشته اند.در‌این تحقیق‌با استفاده‌از نسبت بدهی به تجزیه و تحلیل ساختار سرمایه و تصمیمات تأمین مالی شرکتها پرداخته می شود و در آن از نسبت بدهی بلند مدت به حقوق صاحبان سهام استفاده می گردد. ما بر آنیم دریابیم آیا نسبت بدهی مطلوب صنعت که مدنظر گروهی اظ نظریه پردازان طرفدار وجود ساختار سرمایه مطلوب برای هر شرکت می باشد، واقعاً تأثیر معنی داری بر ارزش شرکتها دارد یا خیر ؟

 

 

 

 

فهرست مطالب 

 

فصل اول : کلیات 

مقدمه 9

1-1- تعریف موضوع و بیان مسأله 11

2-1- اهمیت و ضرورت تحقیق 14

3-1- اهداف تحقیق 15

4-1- فرضیات تحقیق 17

5-1- روش تحقیق 17

6-1- روش و ابزار گردآوری اطلاعات 18

7-1- قلمرو تحقیق (زمانی، مکانی، موضوعی) 19

8-1- تعریف عملیاتی متغیرها 19

 

فصل دوم : ادبیات موضوع و پیشینه تحقیق

مقدمه 23

1-2- تعریف ساختار سرمایه و بیان اهمیت آن 23

2-2- نظریه های ارائه شده در مورد ساختار سرمایه

نظریه سود خالص 25

نظریه سود عملیاتی خالص 26

نظریه مودیلیانی و میلر 27

مفروضات مدل مودیلیانی و میلر 28

اثبات فرضیه های مدل مودیلیانی و میلر 30

نظریه مودیلیانی و میلر بدون در نظر گرفتن مالیات

نظریه مودیلیانی و میلر با در نظر گرفتن مالیات

انتقادات وارد بر نظریه مودیلیانی و میلر 37

تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه مالیات بر درآمد شخصی 39

تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه هزینه های آشفتگی مالی 42

تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه هزینه های ورشکستگی 43

تئوری ساختار سرمایه و مالیات شرکت به علاوه هزینه های نمایندگی 44

تئوری توازی ایستا 46

تئوری ترجیحی 48

تئوری ساختار سرمایه و تعامل بازار عوامل تولید و محصول 49

3-2- پیشینه تحقیق 50

 

فصل سوم : روش تحقیق 

مقدمه 65

1-3- نوع تحقیق 66

2-3- معرفی متغیرهای تحقیق 67

3-3- فرضیه های تحقیق 68

4-3- قلمرو تحقیق 68

5-3- جامعه و نمونه آماری و روش نمونه گیری 69

6-3 فرآیند تحقیق 69

7-3- ابزار تحقیق و اعتبار و روائی آن 70

8-3- روش جمع آوری داده ها 70

9-3- روش تحلیل داده ها 70

10-3 آزمون توزیع متغیر ها 72

11-3- قاعده رد فرضیه های صفر تحقیق و تصمیم گیری.

 

فصل چهارم : آزمون فرضیات 

مقدمه 77

1-4- توصیف اطلاعات و داده های متغیرهای تحقیق …78

2-4- آزمون فرضیه ها و پاسخ به پرسشهای پژوهش81

 

فصل پنجم : نتیجه گیری و پیشنهادات 

مقدمه 101

1-5- خلاصه تحقیق 102

2-5- تحلیل یافته ها و نتیجه گیری 104

3-5- پیشنهادهای تحقیق 108

فهرت منابع و مآخذ…………………….113

 

فهرست نمایه ها

شماره و عنوان نمایه صفحه

نمایه (1-2) راه های تحصیل منابع مالی اضافی به همراه محاسن و معایبت آن 24

نمایه (2-2) هزینه سهام عادی، بدهی و میانگین هزینه سرمایه بر ااس روش سود خالص 25

نمایه (3-2) هزینه سهام عادی، بدهی و میانگین هزینه سرمایه براساس روش سود خالص عملیاتی 26

نمایه (1-4) شاخص های آماری گرایش به مرکز و پراکندگی کل داده های مورد مطالعه 78

 

نمایه (2-4) شاخص های آماری گرایش به مرکز و پراکندگی متغیرهای صنعت های مورد مطالعه 78

نمایه (3-4) شاخص های آماری گرایش به مرکز و پراکندگی سالهای مورد مطالعه 80

نمایه (4-4) نتایج آزمون بررسی توزیع متغیرهای مورد مطالعه 83

نمایه (5-4) جدول آزمون همبستگی بین متغیرهای مورد مطالعه تحقیق 85

نمایه (6-4) نتایج آزمون ضریب رگرسیون متغیر مستقل و ضریب تعیین و آماره های آزمون 85

 

 

 

  • شناسایی نیازهای معنوی بیماران و تاثیر آن بر بهشت فردی و روانی

    شناسایی نیازهای معنوی بیماران و تاثیر آن بر بهشت فردی و روانی کلمات کلیدی : تبیین سلامت معنوی تحقیق کامل سلامت معنوی تعاريف عملياتي سلامت معنوی تعاريف مفهومي و نظری سلامت معنوی  تاثير دين و باورهاي مذهبي در بهداشت رواني…

  • پرسشنامه مقیاس اضطراب ریاضی برای کودکان با نمره گذاری، روایی و پایایی

    پرسشنامه مقیاس اضطراب ریاضی برای کودکان با نمره گذاری، روایی و پایایی کلمات کلیدی : پرسشنامه اضطراب ریاضی mars پرسشنامه اضطراب ریاضی مارس دانلود پرسشنامه اضطراب ریاضی پرسشنامه اضطراب امتحان ریاضی پرسشنامه اضطراب ریاضی کودکان پرسشنامه اضطراب ریاضی برای کودکان…

  • پاورپوینت شناخت تصاویر گل و گیاهان دارویی و علفهای هرز

    پاورپوینت شناخت تصاویر گل و گیاهان دارویی و علفهای هرز کلمات کلیدی : علفهای هرز گیاه پزشکی گیاهان دارویی گیاهی علف آشنایی با علف هرز گل و گیاه شناخت گل و گیاه تصاویر گیاهان گیاهان پزشکی و دارویی رفتن به…

  • ماهیت ریز شمع و نمونه کاربردهای آن با نگاهی به نسل جدید ریزشمع

    ماهیت ریز شمع و نمونه کاربردهای آن با نگاهی به نسل جدید ریزشمع میکرو پایل اصلاح خاک میکرو شمع بهسازی زمین تثبیت و تسلیح خاک ماهیت ریز شمع نمونه کاربردهای ریزشمع نسل جدید ریزشمع كاربرد و نمونه های عملی ریزشمع…

  • پاورپوینت سیستم موقعیت یاب جهانی

    پاورپوینت سیستم موقعیت یاب جهانی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت سیستم موقعیت یاب جهانی جهت رشته جغرافیا در قالب 25 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش         ماهواره های…

  • دانلود تحقیق در مورد اضطراب و رویکردهای نظری به آن  docx

    دانلود تحقیق در مورد اضطراب و رویکردهای نظری به آن  docx رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی اضطراب و رویکردهای نظری به آن با فرمت docx در قالب 22 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت…

  • دانلود تحقیق درباره مهارت های فراشناختی  word

    دانلود تحقیق درباره مهارت های فراشناختی  word رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی مهارت های فراشناختی با فرمت docx در قالب 50 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش می باشد      …

  • دانلود پاورپوینت فاجعه های احتمالی برای سازه های آینده

    دانلود پاورپوینت فاجعه های احتمالی برای سازه های آینده پاورپوینت فاجعه های احتمالی برای سازه های آینده پاورپوینت فاجعه های سازه های آینده پاورپوینت آموزش جلوگیری از فاجعه های احتمالی برای سازه های آینده رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت…

  • رایانش ابری سبز و بررسی الگوهای مصرف انرژی با قابلیت سازگاری با محیط و بهبود کارایی

    رایانش ابری سبز و بررسی الگوهای مصرف انرژی با قابلیت سازگاری با محیط و بهبود کارایی پایان نامه رایانش ابری پایان نامه رایانش ابری سبز چهارچوب رایانش ابری سبز بهبود کارایی ابر کربن با رایانش ابری سبز الگوهای مصرف انرژی…

  • دانلود پاورپوینت شرایط کارفرما شدن و ایجاد ایده

    دانلود پاورپوینت شرایط کارفرما شدن و ایجاد ایده رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کارفرمای خود باشید جهت رشته کارآفرینی در 75 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       رییس خود…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش بدشکلی هراسی

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش بدشکلی هراسی کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه بدشکلی هراسی مبانی نظری بدشکلی هراسی پیشینه تحقیق بدشکلی هراسی پیشینه داخلی بدشکلی هراسی پیشینه خارجی بدشکلی هراسی پیشینه پژوهش بدشکلی هراسی پیشینه نظری بدشکلی هراسی…

  • بازی درمانی شناختی رفتاری و فرآیند ارزیابی کودک در آن

    بازی درمانی شناختی رفتاری و فرآیند ارزیابی کودک در آن کلمات کلیدی : مداخله در CBPT مروری بر شکل گیری CBPT بازی درمانی شناختی رفتاری پیشینه های نظری برای CBPT تعریف بازی درمانی شناختی-رفتاری اثربخشی بازی درمانی شناختی رفتاری بازی…

  • بررسی اختلافات فقها در آیات الاحکام در تفسیر التبیان با توجه به ویژگی های آن

    بررسی اختلافات فقها در آیات الاحکام در تفسیر التبیان با توجه به ویژگی های آن ویژگی های آیات الاحکام در التبیان اختلافات فقها در آیات الاحکام در تفسیر التبیان تشریعی بودن آیات الاحکام از نگاه شیخ طوسی ویژگی های محتوایی…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق سرسختی روانشناختی 2

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق سرسختی روانشناختی 2 مبانی نظری سرسختی روانشناختی ادبیات نظری سرسختی روانشناختی چارچوب نظری سرسختی روانشناختی فصل دوم پایان نامه سرسختی روانشناختی دانلود مبانی نظری سرسختی روانشناختی پیشینه سرسختی روانشناختی پیشینه تحقیق سرسختی روانشناختی پیشینه داخلی…

  • انواع سنسورها و اهمیت كاربرد آنها (164 صفحه)

    انواع سنسورها و اهمیت كاربرد آنها (164 صفحه) حسگر سنسور انواع سنسور اهمیت كاربرد سنسور سیستم سنسوری دانلود پایان نامه الکترونیک دانلود پایان نامه مهندسی الکترونیک انواع سنسورها و اهمیت كاربرد آنها رفتن به سایت اصلی دانلود پایان نامه رشته…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش بلوغ شغلی کارکنان

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش بلوغ شغلی کارکنان فصل دوم پایان نامه بلوغ شغلی کارکنان مبانی نظری بلوغ شغلی کارکنان پیشینه تحقیق بلوغ شغلی کارکنان پیشینه داخلی بلوغ شغلی کارکنان پیشینه خارجی بلوغ شغلی کارکنان پیشینه پژوهش بلوغ شغلی کارکنان…

  • ماهیت و مبانی رویکرد تفکر انتقادی و تفاوت آن با سایر رویکردهای تفکر

    ماهیت و مبانی رویکرد تفکر انتقادی و تفاوت آن با سایر رویکردهای تفکر پایان نامه تفکر انتقادی نظریه های تفکر انتقادی پرورش تفکر انتقادی در کودکان تفکر انتقادی از منظر قرآن و روانشناسی آموزش تفکر انتقادی به دانش آموزان تفکر…

  • دانلود پاورپوینت سوختگی و اقدامات پرستاری

    دانلود پاورپوینت سوختگی و اقدامات پرستاری پاورپوینت در مورد سوختگی و اقدامات آن پاورپوینت انواع سوختگی پاورپوینت اقدامات پرستاری در سوختگی ها رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت سوختگی و اقدامات پرستاری جهت رشته پرستاری در 114 اسلاید و با…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق حمایت شغلی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق حمایت شغلی کلمات کلیدی : مبانی نظری حمایت اجتماعی پیشینه تحقیق حمایت اجتماعی مبانی نظری حمایت شغلی دانلود مبانی نظری حمایت شغلی پیشینه تحقیق حمایت شغلی دانلود پیشینه تحقیق حمایت شغلی پیشینه داخلی حمایت شغلی…

  • دانلود پاورپوینت درس ششم چه می خواهم بسازم علوم پایه ششم

    دانلود پاورپوینت درس ششم چه می خواهم بسازم علوم پایه ششم پاورپوینت درس علوم پایه ششم دانلود پاورپوینت علوم پایه ششم پاورپوینت درس هشتم علوم پایه ششم دانلود پاورپوینت علوم تجربی پایه ششم پاور پوینت علوم پایه ششم رفتن به…

  • آزمایشگاه مکانیک خاک آزمایش دانه بندی به روش هیدرومتری در قالب فایل word در 9 صفحه کاملا قابل ویرایش همراه با شکل و تصاویر و جدول و نمودار

    آزمایشگاه مکانیک خاک آزمایش دانه بندی به روش هیدرومتری در قالب فایل word در 9 صفحه کاملا قابل ویرایش همراه با شکل و تصاویر و جدول و نمودار کلمات کلیدی : آزمایشگاه مکانیک خاک آزمایش دانه بندی روش هیدرومتری آزمایشگاه…

  • پاورپوینت بررسی و شناخت بيماران دچار اختلالات سيستم اسكلتی عضلانی

    پاورپوینت بررسی و شناخت بيماران دچار اختلالات سيستم اسكلتی عضلانی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بررسی و شناخت بيماران دچار اختلالات سيستم اسكلتی عضلانی جهت رشته ی پزشکی در قالب 44 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل…

  • دانلود پاورپوینت شناخت مایکل پورتر

    دانلود پاورپوینت شناخت مایکل پورتر رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت شناخت مایکل پورتر جهت رشته مدیریت در 91 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       مایکل پورتر (انگلیسی: Michael Porter‎؛…

  • پاورپوینت (اسلاید) رشد جنسی

    پاورپوینت (اسلاید) رشد جنسی کلمات کلیدی : پاورپوینت رشد جنسی بررسی کلی پاره ای از مفاهیم در رشد جنسی تفاوت جنس و جنسیت هویت جنسی جهت گیری جنسی کلیشه های جنسیتی نقش جنسی رشد جنسی بچه ها چشم انداز های…

  • پاورپوینت آشنایی با ارز های دیجیتال و بیت کوین

    پاورپوینت آشنایی با ارز های دیجیتال و بیت کوین رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با ارز های دیجیتال و بیت کوین جهت رشته کسب و کار و پول در قالب 36 اسلاید و با فرمت pptx به صورت…

  • پاورپوینت تعیین الگوهای رفتار هزینه

    پاورپوینت تعیین الگوهای رفتار هزینه پاورپوینت دانلود کتاب مبانی حسابداری مدیریت دکتر نهندی پاورپوینت مبانی حسابداری مدیریت تالیف دکتر فریدون رهنمای رودپشتی پاورپوینت دانلود رایگان مبانی حسابداری مدیریت پاورپوینت پاورپوینت مبانی حسابداری مدیریت نهندی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت…

  • فصل دوم پایان نامه نظریه یادگیری شناختی اجتماعی بندورا

    فصل دوم پایان نامه نظریه یادگیری شناختی اجتماعی بندورا فصل دوم پایان نامه نظریه یادگیری شناختی اجتماعی بندورا مبانی نظری نظریه یادگیری شناختی اجتماعی بندورا پیشینه تحقیق نظریه یادگیری شناختی اجتماعی بندورا پیشینه پژوهش نظریه یادگیری شناختی اجتماعی بندورا پیشینه…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق کارت عابر بانک 55 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق کارت عابر بانک 55 صفحه کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه کارت عابر بانک مبانی نظری کارت عابر بانک پیشینه تحقیق کارت عابر بانک پیشینه داخلی کارت عابر بانک پیشینه خارجی کارت عابر بانک…

  • پاورپوینت آموزه های الهی درس نوزدهم اهمیت تلاش و کوشش

    پاورپوینت آموزه های الهی درس نوزدهم اهمیت تلاش و کوشش پاورپوینت درس نوزدهم اهمیت تلاش و کوشش دانلود پاورپوینت درس نوزدهم اهمیت تلاش و کوشش پاورپوینت درباره درس نوزدهم اهمیت تلاش و کوشش رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزه…

  • پاورپوینت رفتار درمانی دیالکتیکی

    پاورپوینت رفتار درمانی دیالکتیکی پاورپوینت رفتار درمانی پاورپوینت دیالکتیک چیست پاورپوینت روش دیالکتیکی پاورپوینت رویکرد رفتار درمانی پاورپوینت رفتار درمانی دیالکتیکی در روان شناسی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت رفتار درمانی دیالکتیکی جهت رشته ی روان شناسی در قالب…

  • سوگیری های فرآیند پردازش اطلاعات در اضطراب اجتماعی

    سوگیری های فرآیند پردازش اطلاعات در اضطراب اجتماعی سوگیری توجه  سوگیری تفسیر اضطراب اجتماعی مولفه های سوگیری توجه مدلهای سوگیری توجه سوگیری توجه در اضطراب اجتماعی سوگیری تفسیر در اضطراب اجتماعی سوگیری توجه و اضطراب اجتماعی سوگیری توجه و اختلالات…

  • بررسی و تشریح ارکان اقدامات تامینی و تربیتی

    بررسی و تشریح ارکان اقدامات تامینی و تربیتی اقدامات تامینی و تربیتی اقدامات تامینی و تربیتی اطفال و نوجوانان تحقیق در مورد اقدامات تامینی و تربیتی ماهیت اقدامات تامینی و تربیتی اقدامات تامینی و تربیتی از دیدگاه اسلام ارکان و…

  • بررسی صفات خداوند در کلام سعدی

    بررسی صفات خداوند در کلام سعدی بررسی صفات خداوند در کلام سعدی بررسی صفات خداوند در آثار سعدی بررسی صفت های الهی کلام سعدی بررسی صفت های الهی در بوستان بررسی صفت های الهی در گلستان دانلود پایان نامه ادبیات…

  • پاورپوینت مالیات بر ارزش افزوده

    پاورپوینت مالیات بر ارزش افزوده پاورپوینت مالیات بر ارزش افزوده سال 98 پاورپوینت مالیات بر ارزش افزوده چیست پاورپوینت مالیات بر ارزش افزوده در ایران پاورپوینت ماليات بر ارزش افزوده پاورپوینت مالیات بر ارزش افزوده چیست pdf رفتن به سايت…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق سرسختی ذهنی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق سرسختی ذهنی مبانی نظری سرسختی ذهنی ادبیات نظری سرسختی ذهنی چارچوب نظری سرسختی ذهنی فصل دوم پایان نامه سرسختی ذهنی دانلود مبانی نظری سرسختی ذهنی پیشینه سرسختی ذهنی پیشینه تحقیق سرسختی ذهنی پیشینه داخلی سرسختی…